Créé pour simplifier la préparation à la retraite, le Plan d’Épargne Retraite individuel est un outil de placement à long terme très plébiscité. La loi de finances pour 2026 vient toutefois modifier ses règles de fonctionnement à travers trois ajustements majeurs qu’il convient de maîtriser pour optimiser sa stratégie patrimoniale.
La fin de la déductibilité après 70 ans
L’attrait principal du PER réside dans la possibilité de déduire les versements volontaires de son revenu imposable. Depuis le 1er janvier 2026, cet avantage fiscal à l’entrée disparaît pour les versements effectués par les épargnants âgés de plus de 70 ans. Si ces versements ne permettent plus de réduire l’impôt sur le revenu, le PER conserve néanmoins tout son intérêt en tant qu’outil de capitalisation et de transmission patrimoniale, avec une fiscalité adoucie à la sortie (seuls les gains sont alors taxés au prélèvement forfaitaire unique). Les versements réalisés avant 70 ans, quant à eux, ne sont pas impactés par cette restriction.
Un report des plafonds étendu à cinq ans
Chaque contribuable dispose d’un plafond de déduction annuel. Si ce dernier n’est pas entièrement consommé, il était jusqu’à présent possible de le reporter sur les trois années suivantes. Bonne nouvelle pour les épargnants de moins de 70 ans : à partir des sommes versées en 2026, ce délai de report est étendu à cinq ans. Attention toutefois, les reliquats de plafonds issus des années 2024 et 2025 restent soumis à l’ancienne règle des trois ans.
La hausse des prélèvements sociaux
La réforme de 2026 s’accompagne d’une augmentation de la Contribution Sociale Généralisée (CSG) sur les revenus du capital. En conséquence, le taux global des prélèvements sociaux applicables aux gains générés par le PER passe de 17,2% à 18,6%. Ce nouveau taux s’applique à toutes les sorties (en capital ou en rente) effectuées depuis le 1er janvier 2026.